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【不定項選擇題】

【第5題】某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2022年10月發生下列業務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款2600元。（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅普通發票注明的價款1500元。（3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發票均經過認證。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.該企業當期應繳納的增值稅稅額為（）元。

A: 3026

B: 12273

C: 5565.55

D: 5818.18

答案解析

當期銷項稅額＝64000÷（1＋9％）×9％＋48600÷（1＋13％）×13％＝10875.55（元），當期應納稅額＝10875.55-5310＝5565.55（元）。

答案選 C

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1、【第5題】某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2022年10月發生下列業務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款2600元（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅普通發票注明的價款1500元。（3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發票均經過認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列貨物中，適用增值稅9%稅率的是（）。 2、【第5題】某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2022年10月發生下列業務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款2600元（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅普通發票注明的價款1500元。（3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發票均經過認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.下列關于食品加工企業的業務處理中說法錯誤的是（）。 3、【第5題】某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2022年10月發生下列業務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款2600元（2）從農民手中收購玉米一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅普通發票注明的價款1500元。（3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關發票均經過認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該企業當期可以抵扣的進項稅額為（）。 4、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 上述第(3)筆業務和第(4)筆業務形成的準予抵扣的進項稅額合計（ ）元。  5、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 上述第(3)筆業務和第(4)筆業務形成的準予抵扣的進項稅額合計（ ）元。  6、某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2018年1月發生下列業務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款3400元。 （2）從農民手中收購花生一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款16000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅專用發票注明的價款800元。 （3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款150000元。 （4）銷售以花生為原料生產的食用植物油，取得含稅收入56500元；銷售淀粉取得含稅收入29250元。 （5）購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發票注明的價款21000元，稅款3570元。 已知：有關發票均經過認證。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 2、下列關于食品加工企業的業務處理中說法不正確的是（　　）。 7、某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2018年1月發生下列業務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款3400元。 （2）從農民手中收購花生一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款16000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅專用發票注明的價款800元。 （3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款150000元。 （4）銷售以花生為原料生產的食用植物油，取得含稅收入56500元；銷售淀粉取得含稅收入29250元。 （5）購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發票注明的價款21000元，稅款3570元。 已知：有關發票均經過認證。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 1、下列貨物中，適用11%低稅率的是（　　）。 8、【資料3】 某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2018年6月發生下列業務：（1） 購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款21 250元，稅款3400元。（2） 從農民手中收購花生一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款16 000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅專用發票注明的價款800元。（3） 從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款150 000元。（4） 銷售以花生為原料生產的食用植物油，取得含稅收入56 500元；銷售淀粉取得含稅收入29 250元。（5） 購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發票注明的價款22 312.5元，稅款3 570元。 已知：有關發票均經過認證。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 2. 下列關于食品加工企業的業務處理中說法不正確的是（）。 9、某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2018年1月發生下列業務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款3400元。 （2）從農民手中收購花生一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款16000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅專用發票注明的價款800元。 （3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款150000元。 （4）銷售以花生為原料生產的食用植物油，取得含稅收入56500元；銷售淀粉取得含稅收入29250元。 （5）購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發票注明的價款21000元，稅款3570元。 已知：有關發票均經過認證。 要求：根據上述資料，回答下列小題。3、該企業當期可以抵扣的進項稅額為（　　）。 10、【資料3】 某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2018年6月發生下列業務：（1） 購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款21 250元，稅款3400元。（2） 從農民手中收購花生一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款16 000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅專用發票注明的價款800元。（3） 從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款150 000元。（4） 銷售以花生為原料生產的食用植物油，取得含稅收入56 500元；銷售淀粉取得含稅收入29 250元。（5） 購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發票注明的價款22 312.5元，稅款3 570元。 已知：有關發票均經過認證。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 1.下列貨物中，適用10%低稅率的是（）。
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