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【不定項選擇題】

【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.計算投資者股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A: 2.1×50%×20%+0.8×20%=0.37萬元

B: （2.1+0.8）×20%=0.58萬元

C: 2.1×20%+0.8×50%×20%=0.5萬元

D: （2.1+0.8）×50%×20%=0.29萬元

答案解析

個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；個人從非上市公司取得的股息所得，照章繳納個人所得稅。

答案選 A

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1、【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.2022年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（）。 2、【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該個體工商戶發生的下列支出中，在計算2022年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。 3、【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算2022年度個人所得稅應納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。 4、【資料1】2021年某個體工商戶相關財務資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元； （2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。 （4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、2021年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（）萬元。 5、【資料1】2021年某個體工商戶相關財務資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元； （2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。 （4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、該個體工商戶發生的下列支出中，在計算2021年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。 6、【資料1】2021年某個體工商戶相關財務資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元； （2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。 （4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、在計算2021年度個人所得稅應納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。 7、【資料1】2021年某個體工商戶相關財務資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元； （2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。 （4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4. 計算投資者股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 8、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。 （2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 4.結合資料（4），下列說法正確的是（ ）。 9、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2020年8月，GD公司發生如下交易或事項： (1)8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款(按不含稅價格計算)，其余款項于2020年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票 (2)8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。 (3)8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 (4)8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列第1～5題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.結合資料(4)，下列說法正確的是(  )。 10、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協議約定款項全部結清時，GD公司將商品控制權轉移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發票。 （2）8月10日，向丙公司轉讓一項商品的商標使用權，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發票。已知轉讓商標使用權的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發生的業務招待費4萬元，為宣傳新產品發生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務，根據上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 5.結合資料（1）至（4），GD公司的營業成本為（ ）萬元。
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