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【不定項(xiàng)選擇題】

【資料2】 甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)和車(chē)輛停放服務(wù)。2018 年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1) 提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額954 000元。(2) 提供會(huì)議服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額358 704元。(3) 購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68 000元。(4) 上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11 000元，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。 已知:生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3. 計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A: 954000×6%+358704÷(1+6%)×6%=77544(元)

B: (954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)

C: 954000÷(1+6%)×6%+358704×6%=75522.24(元)

D: (954000+358704)×6%=78762.24(元)

答案解析

解析：(1) 提供住宿服務(wù)、提供會(huì)議服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，適用的增值稅稅率為 6%;(2) 題目給出銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額，需要作價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅;(3) 甲酒店當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額= (954 000+358 704)÷(1+6%)×6%=74 304(元)。

答案選 B

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1、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少（ ）。 2、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少（ ）。 3、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、計(jì)算甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(? )。 4、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、計(jì)算甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(? )。 5、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷(xiāo)售商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ? )。 6、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷(xiāo)售商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ? )。 7、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒店當(dāng)月取得的下列銷(xiāo)售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是( ?)。 8、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒店當(dāng)月取得的下列銷(xiāo)售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是( ?)。 9、資料一：GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、GD酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少（ ）。 10、資料一：GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。 (3)酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元。 (5)酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、GD酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少（ ）。
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