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題目
【不定項選擇題】

【第3題】G公司為居民企業，主要從事服裝的生產和銷售業務，2022年有關經營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發合理工資、薪金總額200萬元，發生職工福利費支出30萬元、職工教育經費支出18萬元，工會經費支出4萬元。（4）發生廣告費和業務宣傳費460萬元，業務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。

要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.G公司的下列支出中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，不得全額扣除的是（　）。

A: 工資、薪金200萬元

B: 工會經費4萬元

C: 職工福利費30萬元

D: 職工教育經費18萬元

答案解析

企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實際數扣除，超過標準的只能按標準扣除。（職工福利費限額200*14%=28萬元＜實際發生30萬元，不能據實扣除；工會經費限額200*2%=4萬元，實際發生4萬元可以扣除；職工教育經費限額200*8%=16萬元＞實際發生18萬元，不能據實扣除，超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。）

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1、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。1.D公司下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（）。 2、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。3.D公司在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是（）。 3、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。4.D公司2022年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。 4、【第3題】G公司為居民企業，主要從事服裝的生產和銷售業務，2022年有關經營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發合理工資、薪金總額200萬元，發生職工福利費支出30萬元、職工教育經費支出18萬元，工會經費支出4萬元。（4）發生廣告費和業務宣傳費460萬元，業務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.G公司繳納的下列稅費中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（　）。 5、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2022年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。2.D公司繳納的下列稅費中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。 6、【第3題】G公司為居民企業，主要從事服裝的生產和銷售業務，2022年有關經營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發合理工資、薪金總額200萬元，發生職工福利費支出30萬元、職工教育經費支出18萬元，工會經費支出4萬元。（4）發生廣告費和業務宣傳費460萬元，業務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.G公司的下列收益中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有（　）。 7、【第3題】G公司為居民企業，主要從事服裝的生產和銷售業務，2022年有關經營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設計服務收入1000萬元，出售房產收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元。（3）實發合理工資、薪金總額200萬元，發生職工福利費支出30萬元、職工教育經費支出18萬元，工會經費支出4萬元。（4）發生廣告費和業務宣傳費460萬元，業務招待費160萬元，已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準予扣除。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.G公司在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費和廣告宣傳費是（）。 8、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（ ） 9、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（ ） 10、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 ? 3、GD公司在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是（ ）
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