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【不定項選擇題】

【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。

已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.下列支出中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。

A: 支付行政機關罰款18萬元

B: 支付給客戶的違約金12萬元

C: 直接捐款支出50萬元

D: 直接捐贈不得稅前扣除

答案解析

選項A屬于違反國家法律，由有關部門收取的罰款和滯納金，不得稅前扣除；選項B屬于經(jīng)濟性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除；選項CD直接捐贈不得在稅前扣除，選項C錯誤D正確。

答案選 BD

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1、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.2022年度企業(yè)所得稅應納稅額是（）萬元。 2、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。 3、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出是（）元。 4、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4、2021年度企業(yè)所得稅應納稅額是(　　)萬元。 5、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。 6、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2、2021年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出是( )元。 7、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3、下列支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是( )。 8、【第6題】D企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.D企業(yè)下列支出中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 9、【第6題】D企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.D企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（）。 10、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。 （2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。 （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.GD公司在計算2021年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（   ）。
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