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【不定項選擇題】

【第5題】D企業為境內居民企業，主營電子產品，2022年發生如下生產經營業務：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。（3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。（4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.下列關于該企業當年三項經費的稅務處理，正確的是（）。

A: 職工福利費應調減應納稅所得額1.2萬元

B: 職工教育經費應調增應納稅所得額1.6萬元

C: 工會經費無須做納稅調整

D: 準予扣除的三項經費合計為19.2萬元

答案解析

選項A：職工福利費限額=80*14%=11.2，實際發生額10萬元，故無需納稅調整。選項B：職工教育經費限額=80*8%=6.4，實際發生額8萬元，故調增8-6.4=1.6萬元。選項C：工會經費限額=80*2%=1.6，實際發生額6萬元，故調增6-1.6=4.4萬元。選項D：準予扣除扣除的三項經費=10+6.4+1.6=18（萬元）。

答案選 B

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1、【第5題】D企業為境內居民企業，主營電子產品，2022年發生如下生產經營業務：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。（3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。（4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該企業當年準予扣除的管理費用為（）萬元。 2、【第5題】D企業為境內居民企業，主營電子產品，2022年發生如下生產經營業務：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。（3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。（4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該企業當年準予扣除的財務費用為（）萬元。 3、【第5題】D企業為境內居民企業，主營電子產品，2022年發生如下生產經營業務：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。（3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。（4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.該企業當年準予扣除的銷售費用為（）萬元。 4、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.該企業當年準予扣除的財務費用為（）萬元。 5、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.該企業當年準予扣除的管理費用為（）萬元。 6、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.該企業當年準予扣除的銷售費用為（）萬元。 7、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.下列關于該企業當年三項經費的稅務處理，正確的是（）。 8、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設備公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。 9、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（） 10、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是（）
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