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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第6題】D企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

4.D企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。

A: 1719.5萬元

B: 1699.5萬元

C: 1669.5萬元

D: 1549.5萬元

答案解析

D企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1669.5（萬元）。

答案選 C

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1、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國(guó)債利息收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（   ）。 2、【第1題】D公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國(guó)債利息收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.D公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。 3、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出是（）元。 4、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（）萬元。 5、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。 6、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國(guó)債利息收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.GD公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（   ）。 7、【第1題】D公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國(guó)債利息收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.D公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。 8、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財(cái)政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。 9、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國(guó)債利息收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.GD公司下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（   ）。 10、【第1題】D公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國(guó)債利息收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.D公司下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。
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