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題目
【多選題】

根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人（2019年5月1日后）下列適用稅率不正確的有（　）。

A: 提供交通運輸服務適用稅率9%

B: 提供文化體育服務適用稅率6%

C: 提供有形動產租賃適用稅率6%

D: 銷售有機玻璃適用稅率10%

答案解析

選C不正確，提供有形動產租賃適用稅率13%；選D不正確，銷售有機玻璃適用稅率13%。

答案選 CD

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1、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人（2019年5月1日后）下列適用稅率不正確的有（　）。 2、某企業為增值稅一般納稅人。2014年5月，該企業銷售自己使用過的設備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設備2010年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。根據增值稅法律制度的規定，該企業銷售此設備應繳納增值稅（    ）萬元。 3、某企業為增值稅一般納稅人。2012年8月，該企業銷售自己使用過的舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設備2010年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。根據增值稅法律制度的規定，該企業銷售此設備應繳納增值稅（　　）萬元。 4、甲公司是增值稅一般納稅人，2018年11月5日購進寫字樓一層用于辦公，計入固定資產并于次月起開始計提折舊。11月20日，該納稅人取得相應的增值稅專用發票并經過認證，增值稅專用發票注明的增值稅稅額為500萬元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司2018年就上述業務可以抵扣的進項稅額為（）萬元。 5、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019 年 10 月，取得廣告設計不含稅價款 530 萬元，獎勵 費收入 5.3 萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額 13 萬元。已知，廣告設計 服務適用的增值稅稅率為 6%，該廣告公司符合加計抵減進項稅額的條件。根據增值稅法律制度 的規定，該廣告公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。 6、 某企業為增值稅一般納稅人。2014年5月，該企業銷售自己使用過的設備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設備2010年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。根據增值稅法律制度的規定，該企業銷售此設備應繳納增值稅（    ）萬元。 7、根據現行增值稅法律制度的有關規定，工業企業一般納稅人購進貨物，取得防偽稅控系統專用發票，應在貨物已驗收入庫后申報抵扣進項稅額。（　　） 8、甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019 年 8 月，甲公司取得含稅廣告制作費 收入 400 萬元，支付給某媒體的含稅廣告發布費 100 萬元并取得增值稅專用發票。此外，當期甲 公司其他可抵扣的進項稅額為 6 萬元。已知，廣告服務適用的增值稅稅率為 6%，甲公司符合加 計抵減進項稅額的條件。根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（ ） 萬元。 9、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 10、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。
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