【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品,同時(shí)銷售其他物品,2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:?(1)采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī),不含稅總價(jià)格為50000元,由于對(duì)方購買量大,甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售,開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。?(2)采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條,新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元,收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。?(3)將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售,A機(jī)器設(shè)備系2008年1月(進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣)購入,取得含稅銷售收入46350元,B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入,取得含稅銷售收入69600元。?(4)將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍,無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格,生產(chǎn)成本9000元。?(5)購入生產(chǎn)用零部件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元,增值稅3200元,當(dāng)月因管理不善丟失了80%;購進(jìn)包裝箱一批,取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。?已知:增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。? 2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理,說法正確的是( )
A: A設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅900元
B: A設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1188元
C: B設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1363.11元
D: B設(shè)備應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅8007.08元
選項(xiàng)A:銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),應(yīng)按照3%的征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅;應(yīng)繳納增值稅=46350÷(1+3%)×2%=900(元);選項(xiàng)D:B設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=69600÷(1+13%)×13%=8007.08(元)。
答案選 AD