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【不定項選擇題】

【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發放上月工資，2021年12月1日，應付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業2021年12月發生職工薪酬業務如下：（1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。(2)31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員，該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。(3)31日，對本月職工工資分配的結果如下，車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。(4)31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。1.根據期初資料和資料（1），下列各項中，企業結算職工薪酬的相關會計處理正確的是(?)。

A: 代扣個人所得稅時：借：其他應付款 1.5 貸：應交稅費——應交個人所得稅 1.5

B: 代扣為職工墊付的房租時：借：應付職工薪酬 0.5 貸：應收賬款0.5

C: 代扣個人所得稅時：借：應付職工薪酬 1.5 貸：應交稅費——應交個人所得稅 1.5

D: 扣除為職工墊付的房租時：借：應付職工薪酬 0.5 貸：其他應收款 0.5

答案解析

代扣個人所得稅時：借：應付職工薪酬??1.5????貸：應交稅費——應交個人所得稅??1.5扣除為職工墊付的房租時：借：應付職工薪酬??0.5????貸：其他應收款??0.5

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1、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年發生如下事項： （1）2×14年3月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為20萬元（不含增值稅），每件成本15萬元。至2×14年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有300件未對外出售，其可變現凈值為每件13萬元。 （2）2×14年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產的設備，售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產核算，甲公司在運輸過程中另發生運輸費、保險費等20萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。編制合并報表時，該項內部交易應抵銷的存貨跌價準備金額為（　　）萬元。 2、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年發生如下事項： （1）2×14年3月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為20萬元（不含增值稅），每件成本15萬元。至2×14年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有300件未對外出售，其可變現凈值為每件13萬元。 （2）2×14年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產的設備，售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產核算，甲公司在運輸過程中另發生運輸費、保險費等20萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。2×14年12月31日因甲公司購買乙公司所生產的設備而產生的未實現內部交易損益為（　  ）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年1月1日，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的大型設備，價款共計2000萬元（不含增值稅）。雙方約定，甲公司采用分期付款方式支付價款，分4次于每年年末平均支付。第1次支付時間為2×19年12月31日。2×19年4月30日，該設備安裝完畢并達到預定可使用狀態，已知安裝過程中領用原材料的成本為100萬元，支付工人工資50萬元。假定實際利率為10%，（P/A，10%，4）=3.169。則甲公司購入此固定資產的入賬價值為（  ）萬元。 4、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×14年發生如下事項： （1）2×14年3月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為20萬元（不含增值稅），每件成本15萬元。至2×14年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有300件未對外出售，其可變現凈值為每件13萬元。 （2）2×14年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產的設備，售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產核算，甲公司在運輸過程中另發生運輸費、保險費等20萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。2×14年甲公司編制合并報表利潤表時，“營業成本”項目抵銷的金額是（    ）萬元。 5、【第3題】甲企業（工業企業）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）5.根據資料（1）~（4），甲企業本期應結轉的“營業利潤”的金額為（   ）。 6、【第3題】甲企業（工業企業）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據資料（1）~（3），甲企業本期應結轉的“營業成本”的金額為（   ）。 7、【第2題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）5.根據資料（1）~（4），甲企業本期應結轉的“營業利潤”的金額為（）。 8、【第2題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（3）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據資料（1）~（3），甲企業本期應結轉的“營業成本”的金額為（）。 9、【第3題】甲企業（工業企業）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）2.根據資料（2），甲企業應將銷售原材料結轉的成本計入（   ）。 10、【第2題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）2.根據資料（2），甲企業應將銷售原材料結轉的成本計入（）。
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