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【不定項選擇題】

【第2題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。（3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。（3）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據資料（1）~（3），甲企業本期應結轉的“營業成本”的金額為（）。

A: 1825

B: 2025

C: 2000

D: 1975

答案解析

應結轉的“營業成本”的金額=1750[資料（1）]+200[資料（2）]+25[資料（3）]=1975（萬元）。

答案選 D

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1、【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關于甲公司銷售商品的會計處理結果表述正確的是( )。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關于甲公司銷售商品的會計處理結果表述正確的是( )。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關于甲公司銷售商品的會計處理結果表述正確的是( )。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關于甲公司銷售商品的會計處理結果表述正確的是( )。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關于甲公司銷售商品的會計處理結果表述正確的是( )。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關于甲公司銷售商品的會計處理結果表述正確的是(    )。 8、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發生如下交易或事項： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實際成本為200萬元。銷售商品時領用單獨計價的包裝物實際成本為50萬元，出售價格為85萬元。銷售時已開具增值稅專用發票，收到的款項已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉出現困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發出成本為52萬元。 （3）12月15日，因為部分A商品出現質量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發票（紅字），退回的商品已驗收入庫，但款項尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術使用費3萬元，該非專利技術成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關稅費。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈10萬元。 要求：根據上述資料，回答下列第1～5題。 5.結合資料（1）-資料（5），甲公司12月份確認的利潤總額為（）。 9、【第3題】甲企業（工業企業）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）5.根據資料（1）~（4），甲企業本期應結轉的“營業利潤”的金額為（   ）。 10、【第3題】甲企業（工業企業）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據資料（1）~（3），甲企業本期應結轉的“營業成本”的金額為（   ）。
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