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【不定項選擇題】

【第1題】GD公司2021年發生如下與交易性金融資產有關的業務。（1）2021年1月1日，GD公司用銀行存款購入A公司股票10000股，每股買入價為20元，其中0.5元為已宣告但尚未分派的現金股利，另支付相關交易費用1000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為60元。GD公司將其劃分為交易性金融資產。（2）2021年5月18日，收到A公司分派的現金股利5000元。（3）2021年8月15日，該股票的每股市價為22元。（4）2021年9月15日，GD公司將其持有的A公司的股票全部出售，出售價款為240000元。

要求：不考慮其他因素，根據以上資料，分析回答下列問題。

5.根據資料（1）-（4），GD公司出售所持有的全部股票應確認的轉讓金融商品應交增值稅為（ ）元。

A: 2264.15

B: 2547.17

C: 1132.08

D: 0

答案解析

轉讓金融商品應交增值稅=（240000-200000）÷（1+6%）×6%=2264.15（元）。

答案選 A

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1、【第1題】GD公司2021年發生如下與交易性金融資產有關的業務。（1）2021年1月1日，GD公司用銀行存款購入A公司股票10000股，每股買入價為20元，其中0.5元為已宣告但尚未分派的現金股利，另支付相關交易費用1000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為60元。GD公司將其劃分為交易性金融資產。（2）2021年5月18日，收到A公司分派的現金股利5000元。（3）2021年8月15日，該股票的每股市價為22元。（4）2021年9月15日，GD公司將其持有的A公司的股票全部出售，出售價款為240000元。要求：不考慮其他因素，根據以上資料，分析回答下列問題。1.根據資料（1），GD公司該項投資的入賬金額為（ ）元。 2、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。1.根據資料（1），A公司購入該交易性金融資產初始入賬價值是（?）元。 3、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。4.根據資料（1）-（4），A公司出售乙企業股票影響投資收益的金額為（）元。 4、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。5.根據資料（1）-（4）A公司轉讓金融商品應繳納的增值稅為（）元。 5、【第1題】GD公司2021年發生如下與交易性金融資產有關的業務。（1）2021年1月1日，GD公司用銀行存款購入A公司股票10000股，每股買入價為20元，其中0.5元為已宣告但尚未分派的現金股利，另支付相關交易費用1000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為60元。GD公司將其劃分為交易性金融資產。（2）2021年5月18日，收到A公司分派的現金股利5000元。（3）2021年8月15日，該股票的每股市價為22元。（4）2021年9月15日，GD公司將其持有的A公司的股票全部出售，出售價款為240000元。要求：不考慮其他因素，根據以上資料，分析回答下列問題。3.根據資料（3），下列各項中，GD公司的會計處理正確的是（ ）。 6、【第1題】GD公司2021年發生如下與交易性金融資產有關的業務。（1）2021年1月1日，GD公司用銀行存款購入A公司股票10000股，每股買入價為20元，其中0.5元為已宣告但尚未分派的現金股利，另支付相關交易費用1000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為60元。GD公司將其劃分為交易性金融資產。（2）2021年5月18日，收到A公司分派的現金股利5000元。（3）2021年8月15日，該股票的每股市價為22元。（4）2021年9月15日，GD公司將其持有的A公司的股票全部出售，出售價款為240000元。要求：不考慮其他因素，根據以上資料，分析回答下列問題。4.根據資料（4），下列各項中，關于出售所持有的A公司的股票會計處理正確的是（ ）。 7、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。2.根據資料（1）和（2），A公司下列會計處理中正確的是（）。 8、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。3.根據資料（1）和（3），關于A公司現金股利的會計處理結果表述正確的是(?)。 9、【第1題】GD公司2021年發生如下與交易性金融資產有關的業務。（1）2021年1月1日，GD公司用銀行存款購入A公司股票10000股，每股買入價為20元，其中0.5元為已宣告但尚未分派的現金股利，另支付相關交易費用1000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為60元。GD公司將其劃分為交易性金融資產。（2）2021年5月18日，收到A公司分派的現金股利5000元。（3）2021年8月15日，該股票的每股市價為22元。（4）2021年9月15日，GD公司將其持有的A公司的股票全部出售，出售價款為240000元。要求：不考慮其他因素，根據以上資料，分析回答下列問題。2.根據資料（1）和（2），下列各項中，GD公司的會計處理正確的是（ ）。 10、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發生有關交易性金融資產的業務如下：（1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元（其中包含已宣告但尚未發放的現金股利5萬元），另支付相關交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認為交易性金融資產。（2）3月20日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，款項已收到；轉讓該金融商品應交增值稅為5.38萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據資料（1），GD公司購買股票時應記入“交易性金融資產——成本”科目的金額是（ ）萬元。
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