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【不定項選擇題】

【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。

要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。

3.根據資料（3），下列說法正確的是（ ）。

A: GD公司應確認銷售費用4

B: GD公司應確認管理費用3.9

C: GD公司應確認財務費用3

D: GD公司應確認銷售費用6

答案解析

根據資料計算出，銷售費用為2.1+1.9=4萬元；管理費用為2萬元；財務費用為3萬元。

答案選 AC

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1、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。2.根據資料（2），下列說法錯誤的是（ ）。 2、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。2.根據資料（2），下列說法錯誤的是（  ）。 3、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。1.根據資料（1），下列說法正確的是（ ）。 4、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。4.根據資料（4），企業應確認的稅金及附加為（  ）萬元。 5、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。5.結合資料（1）-（4），企業應確認的所得稅費用是（ ）萬元。 6、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。4.根據資料（4），企業應確認的稅金及附加為（ ）萬元。 7、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。1.根據資料（1），下列說法正確的是（  ）。 8、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。5.結合資料（1）-（4），企業應確認的所得稅費用是（  ）萬元。 9、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。3.根據資料（3），下列說法正確的是（  ）。 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 2.根據資料（2），下列說法錯誤的是（）。
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