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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下： （1）10日，購(gòu)入甲材料2020千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷(xiāo)售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）20日，銷(xiāo)售甲材料100千克，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出但款項(xiàng)尚未收到。 （3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車(chē)間一般耗用甲材料100千克。 （4）31日，該企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料的成本。 （5）31日，預(yù)計(jì)庫(kù)存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理核算中，正確的是（ ）。

A: 借記“原材料”科目32320元

B: 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目4201.6元

C: 借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目2680元

D: 原材料的單位成本為17.5元

答案解析

選項(xiàng)BD正確，12月10日該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料35000（32320＋2680） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4201.6 貸：應(yīng)付賬款39201.6 原材料的單位成本＝（32320＋2680）÷（2020-20）＝17.5（元）。

答案選 BD

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1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年11月10日購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000元，增值稅為117元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為300元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。則該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值應(yīng)為（　?。┰?。 6、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售學(xué)生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付；（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)；（3）銷(xiāo)售桌椅給甲公司，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款90萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬(wàn)元；（4）將自產(chǎn)的新研制產(chǎn)品（成本價(jià)500萬(wàn)）投資入股乙公司，該企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%；（5）銷(xiāo)售2020年1月購(gòu)入的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得全部銷(xiāo)售收入2.26萬(wàn)元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11.7萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：本月取得產(chǎn)品維修費(fèi)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 7、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2×20年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅為0.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：本月應(yīng)繳納增值稅（   ）元。 9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月銷(xiāo)售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）元。 10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月銷(xiāo)售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）元。
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