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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第1題】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）；（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）；（3）收取設(shè)備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值850萬元，已計(jì)提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬元，取得變價(jià)收入90萬元(不考慮增值稅)；（4）當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬元，銷售費(fèi)用5萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)。

2.GD公司2021年4月的營(yíng)業(yè)收入為（ ）萬元。

A: 220

B: 232

C: 222

D: 230

答案解析

GD公司2021年4月的營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=220(資料1)+2(資料2)+10(資料3)＝232(萬元)。

答案選 B

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1、【第1題】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）；（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）；（3）收取設(shè)備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值850萬元，已計(jì)提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬元，取得變價(jià)收入90萬元(不考慮增值稅)；（4）當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬元，銷售費(fèi)用5萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)。5.GD公司2021年4月的利潤(rùn)總額為（ ）萬元。 2、【第1題】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）；（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）；（3）收取設(shè)備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值850萬元，已計(jì)提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬元，取得變價(jià)收入90萬元(不考慮增值稅)；（4）當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬元，銷售費(fèi)用5萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)。4.GD公司2021年4月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬元。 3、【第1題】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬元，增值稅稅額28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）（3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值850萬元，已計(jì)提折舊額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬元，取得變價(jià)收入90萬元（不考慮增值稅）（4）當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬元，銷售費(fèi)用5萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）5.甲公司2021年4月的利潤(rùn)總額為（ ）萬元。 4、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）5.根據(jù)資料（1）~（4），甲企業(yè)本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額為（   ）。 5、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）2.根據(jù)資料（2），甲企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)入（   ）。 6、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據(jù)資料（1）~（3），甲企業(yè)本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)成本”的金額為（   ）。 7、【第1題】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬元，增值稅稅額28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料成本為1.8萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）（3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值850萬元，已計(jì)提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬元，取得變價(jià)收入90萬元（不考慮增值稅）。（4）當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬元，銷售費(fèi)用5萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）3.甲公司2021年4月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬元。 8、【第1題】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為220萬元，增值稅稅額28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料成本為1.8萬元。（該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)）（3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值850萬元，已計(jì)提折舊額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用10萬元，取得變價(jià)收入90萬元（不考慮增值稅）。（4）當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用12萬元，銷售費(fèi)用5萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)對(duì)損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）2.甲公司2021年4月的營(yíng)業(yè)收入為（ ）萬元。 9、根據(jù)以下資料，回答題：甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）對(duì)行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬元。（2）對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬元。（3）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。（4）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬元，市場(chǎng)售價(jià)為1.5萬元（不含增值稅）。（5）月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。（6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。（7）按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅0.8萬元。（8）以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬元。（9）從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬元。（金額單位用萬元表示）要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。根據(jù)上述資料，下列表述正確的是（　　）。 10、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用58萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），下列說法中正確的是（   ）。
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