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【不定項選擇題】

【資料1】GD公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年10月份發生如下經濟業務： （1）1日，GD公司購入不需要安裝的A設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，發生保險費80萬元，運雜費20萬元，款項均以銀行存款支付。 （2）8日，A設備經過調試后達到預定可使用狀態，當日投入使用，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為60萬元，采用直線法計提折舊。 （3）15日，銷售B商品一批，增值稅專用發票上注明的售價為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，該批商品成本為5萬元。B商品于20號發出，收到客戶開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為11.3萬元，期限為2個月，該項業務屬于在某一時點履行的履約義務并確認收入。 （4）20日，外購一項管理用無形資產，實際支付價款120萬元，該無形資產預計使用壽命為5年，采用直線法進行攤銷。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示，保留小數點后兩位數）。 5.根據資料（4），下列各項中，會計處理正確的是（ ）。

A: 該無形資產無需進行攤銷

B: 該無形資產2021年計提的攤銷額為6萬元

C: 該無形資產2021年計提的攤銷額為4萬元

D: 該無形資產2021年計提的攤銷額為24萬元

答案解析

對使用壽命有限的無形資產應當自取得的當月，按月進行攤銷，2021年該無形資產的攤銷額為120÷5÷12×3=6（萬元）。

答案選 B

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1、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（2）2013年12月31日，該生產線達到預定可使用狀態，當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年，預計凈殘值為13.2萬元，采用直線法計提折舊。要求：根據上述資料，回答下列小題。2、根據資料（2），2014年度該生產線計提的折舊額為（　）萬元。 2、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（6）2016年4月30日，某公司以936萬元（含稅價）的價格將此生產線賣與丁公司。當日，某公司與丁公司辦理完畢財產移交手續。要求：根據上述資料，回答下列小題。5、根據上述資料（6），處置該生產線時應確認的處置損益金額為（　）萬元。 3、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（3）2014年12月31日，GD公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值。GD公司確定該生產線的可收回金額為807.2萬元，預計使用年限及凈殘值不變。要求：根據上述資料，回答下列小題。3、根據上述資料（3），下面表述中正確的是（　）。 4、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（1）2013年12月1日，GD公司購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發生其他相關稅費。安裝期間領用生產用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發生安裝工人工資176.7萬元，沒有發生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。要求：根據上述資料，回答下列小題 1、根據資料（1），下面表述不正確的是（　）。 5、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（4）計算該公司2月份應納增值稅稅額(  )萬元。 6、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（2）計算該公司2月份可以抵扣的增值稅進項稅額(  )萬元。 7、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（4）2015年6月30日，GD公司采用出包方式對該生產線進行改良。當日，該生產線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。（5）2015年8月20日，改良工程完工驗收合格并于當日投入使用，預計尚可使用年限為5年，預計凈殘值為25萬元，采用直線法計提折舊。2015年12月31日，該生產線未發生減值。要求：根據上述資料，回答下列小題。4、根據上述資料（4）～（5），下面表述中正確的是（　）。 8、【資料2】甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。 （3）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示） 4.根據資料（1）~（3），甲企業本期應結轉的“營業成本”的金額為（）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%。甲公司2×21年度財務報表于2×22年3月31日經董事會批準對外報出。2×22年1月10日，因管理疏漏發生火災，造成外購的一批原材料毀損，賬面價值為10000萬元，已計提存貨跌價準備400萬元，由保險公司賠償賠償2000萬元，假定不考慮增值稅以外的其他稅費及其他影響因素，下列各項關于甲公司會計處理的表述中，正確的是（）。 10、【第3題】甲企業（工業企業）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2021年6月，甲企業發生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協議約定當日一次性收取全部協議含稅價款406.8萬元，已發生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據資料（1）~（3），甲企業本期應結轉的“營業成本”的金額為（   ）。
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