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【多選題】

某公司為增值稅小規模納稅人，原材料按實際成本核算。該公司以商業承兌匯票采購原材料一批，取得增值稅普通發票注明的金額為 339萬元，原材料已驗收入庫。不考慮其他因素，下列各項中，該公司購入原材料會計處理正確的有（ ）。

A: 借記"材料采購"科目 300萬元

B:

C: 借記"應交稅費—應交增值稅（進項稅額）"科目39萬元

D:

E: 貸記"應付票據"科目 339萬元

F:

G: 借記"原材料"科目 339 萬元

答案解析

小規模納稅人購進存貨、增值稅要計入采購成本，同時采用商業承兌匯票支付，對應的科目為“應付票據"。原材料按實際成本核算且已驗收入庫，故不涉及"材料采購"科目。該公司購入原材料會計處理如下∶ 借∶原材料339 貸∶應付票據 339

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1、某小規模納稅企業，增值稅征收率為3%，本月購入材料一批，取得的專用發票中注明貨款100萬元，增值稅17萬元，在購入材料的過程中另支付運雜費1萬元，款項以銀行存款支付，材料己驗收入庫（該企業按實際成本計價核算）。本月銷售產品一批，所開出的普通發票中注明的貸款（含稅）為206萬元，增值稅征收率為3%，款項己存入銀行。   要求．請根據以上資料，回答如下問題。   ( 1)該企業原材料的入賬價值為()萬元。 2、某企業為增值稅小規模納稅人，本月購入甲材料2 060公斤，每公斤單價（含增值稅）50元，另外支付運雜費3 500元，運輸途中發生合理損耗60公斤，入庫前發生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為每公斤（　）元。 3、三元食品加工廠為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本核算，甲材料計劃成本每噸為10元。本期購進甲材料6 000噸，收到的增值稅專用發票上注明的價款總額為51 000元。增值稅額為8 670元。另發生運雜費用700元，途中保險費用179.5元。甲材料運抵企業后驗收入庫5 995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進甲材料發生的成本差異（超支）為（　　）元。 4、三元食品加工廠為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本核算，甲材料計劃成本每噸為10元。本期購進甲材料6 000噸，收到的增值稅專用發票上注明的價款總額為51 000元。增值稅額為8 670元。另發生運雜費用700元，途中保險費用179.5元。甲材料運抵企業后驗收入庫5 995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進甲材料發生的成本差異（超支）為（　　）元。 5、三元食品加工廠為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本核算，甲材料計劃成本每噸為10元。本期購進甲材料6 000噸，收到的增值稅專用發票上注明的價款總額為51 000元。增值稅額為8 670元。另發生運雜費用700元，途中保險費用179．5元。甲材料運抵企業后驗收入庫5 995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進甲材料發生的成本差異（超支）為（　　）元。 6、三元食品加工廠為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本核算，甲材料計劃成本每噸為10元。本期購進甲材料6 000噸，收到的增值稅專用發票上注明的價款總額為51 000元。增值稅額為8 670元。另發生運雜費用700元，途中保險費用179．5元。甲材料運抵企業后驗收入庫5 995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進甲材料發生的成本差異（超支）為（　　）元。 7、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格為（ ）元。 8、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格為（ ）元。 9、某工業企業為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本核算，A材料計劃成本每噸為20元。本期購進A材料6000噸，收到的增值稅專用發票上注明的不含稅價款總額為102000元，增值稅額為13260元。另發生運雜費用1400元，途中保險費用359元。原材料運抵企業后驗收入庫原材料5995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進A材料發生的成本差異為（）元。 10、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。
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