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【不定項選擇題】

【資料1】GD公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年10月份發生如下經濟業務： （1）1日，GD公司購入不需要安裝的A設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，發生保險費80萬元，運雜費20萬元，款項均以銀行存款支付。 （2）8日，A設備經過調試后達到預定可使用狀態，當日投入使用，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為60萬元，采用直線法計提折舊。 （3）15日，銷售B商品一批，增值稅專用發票上注明的售價為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，該批商品成本為5萬元。B商品于20號發出，收到客戶開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為11.3萬元，期限為2個月，該項業務屬于在某一時點履行的履約義務并確認收入。 （4）20日，外購一項管理用無形資產，實際支付價款120萬元，該無形資產預計使用壽命為5年，采用直線法進行攤銷。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示，保留小數點后兩位數）。 4.根據資料（3），下列各項中會計處理正確的是（ ）。

A: 銷售B商品確認應收票據為113000元

B: 銷售B商品確認商品成本為50000元

C: 銷售B商品確認收入為100000元

D: 銷售B商品確認收入為113000元

答案解析

確認收入時： 借：應收票據113000 貸：主營業務收入100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13000 借：主營業務成本50000 貸：庫存商品50000

答案選 ABC

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1、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（2）2013年12月31日，該生產線達到預定可使用狀態，當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年，預計凈殘值為13.2萬元，采用直線法計提折舊。要求：根據上述資料，回答下列小題。2、根據資料（2），2014年度該生產線計提的折舊額為（?。┤f元。 2、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（6）2016年4月30日，某公司以936萬元（含稅價）的價格將此生產線賣與丁公司。當日，某公司與丁公司辦理完畢財產移交手續。要求：根據上述資料，回答下列小題。5、根據上述資料（6），處置該生產線時應確認的處置損益金額為（?。┤f元。 3、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（3）2014年12月31日，GD公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值。GD公司確定該生產線的可收回金額為807.2萬元，預計使用年限及凈殘值不變。要求：根據上述資料，回答下列小題。3、根據上述資料（3），下面表述中正確的是（?。?/a> 4、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（1）2013年12月1日，GD公司購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發生其他相關稅費。安裝期間領用生產用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發生安裝工人工資176.7萬元，沒有發生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。要求：根據上述資料，回答下列小題 1、根據資料（1），下面表述不正確的是（　）。 5、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（4）計算該公司2月份應納增值稅稅額(  )萬元。 6、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（2）計算該公司2月份可以抵扣的增值稅進項稅額(  )萬元。 7、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（4）2015年6月30日，GD公司采用出包方式對該生產線進行改良。當日，該生產線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。（5）2015年8月20日，改良工程完工驗收合格并于當日投入使用，預計尚可使用年限為5年，預計凈殘值為25萬元，采用直線法計提折舊。2015年12月31日，該生產線未發生減值。要求：根據上述資料，回答下列小題。4、根據上述資料（4）～（5），下面表述中正確的是（?。?。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司發出一批原材料，實際成本200萬元，增值稅稅額26萬元；委托乙公司代為加工應稅消費品，該消費品適用的消費稅稅率為10%，加工完成收回后全部用于連續生產應稅消費品；加工過程中發生加工費10萬元，增值稅稅額1.3萬元。不考慮其他因素，該批加工物資收回后，實際成本為（）萬元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司發出一批原材料，實際成本170萬元，增值稅稅額22.1萬元；委托乙公司代為加工應稅消費品，該消費品適用的消費稅稅率為10%，加工完成收回后全部直接用于對外銷售；加工過程中發生加工費10萬元，增值稅稅額1.3萬元。不考慮其他因素，該批加工物資收回后，實際成本為（  ）萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。
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