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【不定項選擇題】

【第1題】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）；（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）；（3）收取設備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)；（4）當月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)。

4.GD公司2021年4月的營業(yè)利潤為（ ）萬元。

A: 48.7

B: 38.7

C: 42.2

D: 66.7

答案解析

GD公司2021年4月的營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動失)+投資收益(-投資損失)+其他收益+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)＝232-[160（資料1）+1.8（資料2）+3.5（資料3）]-(12+5+1)（資料4）-10（資料3）＝38.7(萬元)。

答案選 B

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1、【第1題】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）；（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）；（3）收取設備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)；（4）當月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)。2.GD公司2021年4月的營業(yè)收入為（ ）萬元。 2、【第1題】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）；（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）；（3）收取設備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)；（4）當月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)。5.GD公司2021年4月的利潤總額為（ ）萬元。 3、【第1題】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）（3）收取設備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折舊額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）（4）當月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）5.甲公司2021年4月的利潤總額為（ ）萬元。 4、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發(fā)生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）5.根據(jù)資料（1）~（4），甲企業(yè)本期應結轉(zhuǎn)的“營業(yè)利潤”的金額為（   ）。 5、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發(fā)生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）2.根據(jù)資料（2），甲企業(yè)應將銷售原材料結轉(zhuǎn)的成本計入（   ）。 6、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發(fā)生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）4.根據(jù)資料（1）~（3），甲企業(yè)本期應結轉(zhuǎn)的“營業(yè)成本”的金額為（   ）。 7、【第1題】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）（3）收取設備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。（4）當月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）3.甲公司2021年4月的營業(yè)利潤為（ ）萬元。 8、【第1題】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務）（3）收取設備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設備一臺，該設備原值850萬元，已計提折舊額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。（4）當月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務費用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）2.甲公司2021年4月的營業(yè)收入為（ ）萬元。 9、根據(jù)以下資料，回答題：甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發(fā)生與職工薪酬有關的交易或事項如下：（1）對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬元。（2）對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進行改良，應付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬元。（3）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。（4）將50臺自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產(chǎn)成本為1.2萬元，市場售價為1.5萬元（不含增值稅）。（5）月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元。（6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險費5萬元。（7）按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅0.8萬元。（8）以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補助0.1萬元。（9）從應付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫(yī)療費0.8萬元。（金額單位用萬元表示）要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。根據(jù)上述資料，下列表述正確的是（　　）。 10、【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價為2500萬元，增值稅稅額為325萬元，該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了50萬元的存貨跌價準備。該業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為200萬元的原材料出售。售價220萬元，當月收到原材料款項。該業(yè)務屬于某一時點履行的履約義務，并確認收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務協(xié)議，采用預收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護服務。該協(xié)議約定當日一次性收取全部協(xié)議含稅價款406.8萬元，已發(fā)生成本25萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計每期都將發(fā)生25萬元的相關成本支出。假設納稅義務發(fā)生時點與會計確認收入時點相同。 （4）本月發(fā)生銷售費用200萬元，管理費用58萬元，財務費用5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），下列說法中正確的是（   ）。
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