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【單選題】

某企業2021年度實現利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業取得國債利息收入150萬元，發生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業2021年度利潤表中“所得稅費用”項目本期余額為（ ）萬元。

A: 338.5

B: 301

C: 374

D: 337.5

答案解析

國債利息收入，應在利潤總額的基礎上納稅調減；稅收滯納金，應在利潤總額的基礎上納稅調增。應納稅所得額＝1350－150＋4＝1204（萬元），所得稅費用＝1204×25%＝301（萬元），選項B正確。

答案選 B

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1、某企業2021年度實現利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業取得國債利息收入150萬元，發生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業2021年度利潤表中“所得稅費用”項目本期余額為（ ）萬元。 2、2018年度某企業實現利潤總額為960萬，當年應納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年影響所得稅費用的遞延所得稅負債增加50萬元。該企業2018年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（）萬元。 3、某企業2016年度實現利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業取得國債利息收入150萬元，發生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業2016年度利潤表“所得稅費用”項目本期余額為（）萬元。 4、某企業適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業實現利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（　　）萬元。 5、某企業2020年度實現利潤總額1 350萬元，適用的所得稅稅率為25%，本年度該企業取得國債利息收入150萬元，發生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業2020年度利潤表“所得稅費用”項目本期發生額為（ ）萬元。 6、某企業適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業實現利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（　　）萬元。 7、【單選題】某企業 2020 年度實現利潤總額 1 350 萬元，適用的所得稅稅率為 25%，本年 度該企業取得國債利息收入 150 萬元，發生稅收滯納金 4 萬元。不考慮其他因 素，該企業 2020 年度利潤表“所得稅費用”項目本期發生額為（ ）萬元。 8、2021年度某企業實現利潤總額為1 000萬元，當年應納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加50萬元。該企業2021年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（   ）萬元。 9、某企業適用的所得稅稅率為25%。2×19年度該企業實現利潤總額750萬元，應納稅所得額為720萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加12萬元。不考慮其他因素，該企業2×19年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（　　）萬元。 10、某公司企業所得稅稅率為33％，2005年度實現利潤總額155萬元，其中含境外投資收益45萬元。境外企業所得稅稅率為30％，由于享受了5％的優惠政策，實際繳納了25％的所得稅款。該公司2005年度在我國應繳納企業所得稅（　）萬元。
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