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【不定項選擇題】

資料三、甲企業為居民企業，2021年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 3、下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是( )。

A: 職工教育經費60萬元

B: 工會經費24萬元

C: 職工福利費300萬元

D: 工資、薪金總額2000萬元

答案解析

選項A:職工教育經費稅前扣除限額＝2000×8＝160(萬元)＞實際發生額60萬元，準予全額扣除；選項B:工會經費稅前扣除限額＝2000×2％=40(萬元)＞實際發生額24萬元，準予全額扣除；選項C：職工福利費稅前扣除限額＝2000×14％=280(萬元)＜實際發生額300萬元，按照限額扣除；選項D：企業發生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除。

答案選 ABD

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1、資料三、甲企業為居民企業，2021年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 2、下列稅費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 2、資料三、甲企業為居民企業，2020年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 2、下列稅費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 3、資料三、甲企業為居民企業，2018年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 2、下列稅費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 4、資料三、甲企業為居民企業，2018年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含増值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 2.下列稅費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 5、資料三、甲企業為居民企業，2021年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 1、下列業務中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是( )。 6、資料三、甲企業為居民企業，2020年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 1、下列業務中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是( )。 7、資料三、甲企業為居民企業，2018年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 1、下列業務中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是( )。 8、資料三、甲企業為居民企業，2018年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含増值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 1.下列業務中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是( )。 9、資料三、甲企業為居民企業，2020年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 3、下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是( )。 10、資料三、甲企業為居民企業，2018年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 3、下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是( )。
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