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【不定項選擇題】

【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發生有關交易性金融資產的業務如下：（1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元（其中包含已宣告但尚未發放的現金股利5萬元），另支付相關交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認為交易性金融資產。（2）3月20日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，款項已收到；轉讓該金融商品應交增值稅為5.38萬元。

要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

1.根據資料（1），GD公司購買股票時應記入“交易性金融資產——成本”科目的金額是（ ）萬元。

A: 505

B: 501.25

C: 500

D: 501.325

答案解析

選項C正確，取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目，不構成交易性金融資產的初始入賬金額；相關交易費用也應在發生時計入當期損益，不計入初始入賬金額；支付的增值稅記入“應交稅費”科目中，相關的會計處理如下：借：交易性金融資產——成本500應收股利5投資收益1.25應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.075貸：其他貨幣資金——存出投資款506.325

答案選 C

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1、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。5.根據資料（1）-（4）A公司轉讓金融商品應繳納的增值稅為（）元。 2、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。1.根據資料（1），A公司購入該交易性金融資產初始入賬價值是（?）元。 3、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。4.根據資料（1）-（4），A公司出售乙企業股票影響投資收益的金額為（）元。 4、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發生的有關交易性金融資產業務如下： （1）1月1日，向證券公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉入證券公司銀行賬戶。 （2）1月2日，委托證券公司購入乙上市公司股票100萬股，每股8元（其中包含已宣告但尚未發放的每股0.3元的現金股利），另支付相關交易費用5萬元，支付增值稅0.3萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產。 （3）2月1日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶。 （4）3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為790萬元。 （5）4月30日，將持有的乙上市公司股票100萬股全部出售，售價為825萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為1.42萬元，款項已收到。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。2.根據資料（2），甲公司購入該交易性金融資產的入賬價值為（   ）萬元。 5、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發生的有關交易性金融資產業務如下： （1）1月1日，向證券公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉入證券公司銀行賬戶。 （2）1月2日，委托證券公司購入乙上市公司股票100萬股，每股8元（其中包含已宣告但尚未發放的每股0.3元的現金股利），另支付相關交易費用5萬元，支付增值稅0.3萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產。 （3）2月1日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶。 （4）3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為790萬元。 （5）4月30日，將持有的乙上市公司股票100萬股全部出售，售價為825萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為1.42萬元，款項已收到。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。4.根據資料（5），甲公司4月30日處置交易性金融資產時確認的投資收益為（   ）萬元。 6、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發生有關交易性金融資產的業務如下：（1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元（其中包含已宣告但尚未發放的現金股利5萬元），另支付相關交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認為交易性金融資產。（2）3月20日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，款項已收到；轉讓該金融商品應交增值稅為5.38萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）5.根據資料（1）至資料（3），該股票投資對GD公司2021年度營業利潤的影響金額是（ ）萬元。 7、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。2.根據資料（1）和（2），A公司下列會計處理中正確的是（）。 8、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發生的有關交易性金融資產業務如下： （1）1月1日，向證券公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉入證券公司銀行賬戶。 （2）1月2日，委托證券公司購入乙上市公司股票100萬股，每股8元（其中包含已宣告但尚未發放的每股0.3元的現金股利），另支付相關交易費用5萬元，支付增值稅0.3萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產。 （3）2月1日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶。 （4）3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為790萬元。 （5）4月30日，將持有的乙上市公司股票100萬股全部出售，售價為825萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為1.42萬元，款項已收到。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據資料（1）至（5），該股票投資對甲公司2021年度營業利潤的影響額是（   ）萬元。 9、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發生的有關交易性金融資產業務如下： （1）1月1日，向證券公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉入證券公司銀行賬戶。 （2）1月2日，委托證券公司購入乙上市公司股票100萬股，每股8元（其中包含已宣告但尚未發放的每股0.3元的現金股利），另支付相關交易費用5萬元，支付增值稅0.3萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產。 （3）2月1日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶。 （4）3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為790萬元。 （5）4月30日，將持有的乙上市公司股票100萬股全部出售，售價為825萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為1.42萬元，款項已收到。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。3.根據資料（1）至（4），下列各項中，關于交易性金融資產相關會計處理結果表述正確的是（   ）。 10、【第1題】A公司為增值稅一般納稅人，2021年發生如下與交易性金融資產相關的經濟業務：（1）3月1日從深交所購入乙企業股票20萬股，該股票每股公允價值為7元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另支付交易費用4000元。取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為240元，發票已經通過稅務機關認證，A公司將股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A公司持有的股票市價為每股10元。（3）7月5日，乙企業宣告以每股0.2元發放上年度的現金股利。7月15日，A公司收到乙企業向其發放的現金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）10月1日，A公司出售了所持有的全部乙企業股票，價款為2100000元。要求：根據上述材料不考慮其他因素分析回答下列問題。3.根據資料（1）和（3），關于A公司現金股利的會計處理結果表述正確的是(?)。
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