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題目
【單選題】

甲公司（增值稅一般納稅人）外購原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅金額為120萬元，支付的運雜費為10萬元，保險費2萬元，入庫前的挑選整理費0.5萬元，則該批原材料的入賬金額為（）萬元。

A: 132.5

B: 115.06

C: 132.2

D: 132

答案解析

題中購入原材料取得的增值稅普通發(fā)票其增值稅不可抵扣，應(yīng)計入存貨成本。企業(yè)外購存貨成本=買價+相關(guān)稅費+運雜費+保險費等合理必要支出=120+10+2+0.5=132.5萬元。

答案選 A

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1、甲公司（增值稅一般納稅人）外購原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅金額為120萬元，支付的運雜費為10萬元，保險費2萬元，入庫前的挑選整理費0.5萬元，則該批原材料的入賬金額為（）萬元。 2、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。  要求： 1、甲酒廠當(dāng)月發(fā)生的進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（    ）。 3、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發(fā)票。? （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的20%。? （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。? （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。? （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。? （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。? 已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。? 要求： 2、下列關(guān)于甲酒廠外購一批青稞和向農(nóng)民收購一批蕎麥的進項稅額計算中，正確的是（??? ）。 4、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。  要求： 4、甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入，其增值稅的下列表述中正確的是（    ）。 5、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。  要求： 3、甲酒廠向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 6、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進項稅額為（ ）萬元。 7、甲公司系增值稅一般納稅人,購入原材料750公斤,收到的增值稅專用發(fā)票注明價款4500萬元、增值稅稅額765萬元;發(fā)生運輸費用9萬元、包裝費3萬元、途中保險費用2.7萬元,均取得增值稅普通發(fā)票。原材料運達后,驗收入庫數(shù)量為748公斤,差額部分為運輸途中發(fā)生的合理損耗。則該批原材料入賬價值為( )萬元。 8、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售X產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售X產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產(chǎn)X產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉(zhuǎn)讓一棟廠房，轉(zhuǎn)讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生支出55500元。從小規(guī)模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 9、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 從小規(guī)模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 10、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。
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