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【不定項選擇題】

甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下： （1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.乙公司向甲商業銀行M支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）。

A: 票據貼現服務

B: 資金結算服務

C: 貸款服務

D: 賬戶管理服務

答案解析

【解析】購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅。AC票據貼現屬于貸款服務，BD屬于直接收費金融服務。故答案為AC。

答案選 AC

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1、甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下： （1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計算甲商業銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 2、甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下： （1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲商業銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 3、甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下： （1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。 （2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元 （3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。 （4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為星級客戶，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。 4、（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業銀行 W 分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務--直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是( )。 5、（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.計算甲商業銀行 W 分行第三季度貸款及轉貸業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。 6、（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲商業銀行 w 分行第三季度金融商品買賣業務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 7、（一）某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為16%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.關于甲商業銀行 W 分行第三季度租入營業用房屋及裝修業務增值稅進項稅額抵扣的下列表述中，正確的是( )。 8、【資料二】甲商業銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經營情況如下： （1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元。 （3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額65萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額13萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額2.86萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2014年購入，按固定資產核算。 已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲商業銀行銷售自己使用過的辦公設備應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 9、【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.D商業銀行Q分行提供的下列金融服務中。應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。 10、【資料7】GD商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.GD商業銀行Q分行提供的下列金融服務中。應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。
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