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【不定項選擇題】

【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于GD公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據資料（3），下列會計處理正確的是（）。

A: 實際發生服務成本時，借：合同履約成本 12 貸：應付職工薪酬 12

B: 確認服務收入時，借：銀行存款 16.35 貸：主營業務收入15 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1.35

C: 結轉成本時，借：主營業務成本 12 貸：合同履約成本 12

D: 結轉成本時，借：主營業務成本 12 貸：服務成本 12

答案解析

2021年2月28日，GD公司應做如下會計分錄： （1）實際發生服務成本時： 借：合同履約成本 12 貸：應付職工薪酬 12 （2）確認服務收入并結轉服務成本： 借：銀行存款 16.35 貸：主營業務收入 15 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1.35 借：主營業務成本 12 貸：合同履約成本 12

答案選 ABC

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1、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于甲公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據資料（3），下列說法中正確的是（）。 2、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于GD公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據資料（3），下列說法中正確的是（）。 3、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于甲公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1），下列各項表述正確的是（）。 4、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于GD公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1），下列各項表述正確的是（）。 5、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于甲公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列關于實際發生服務成本時的賬務處理正確的是（）。 6、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于甲公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（2），下列各項表述正確的是（）。 7、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于GD公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列關于實際發生服務成本時的賬務處理正確的是（）。 8、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于GD公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（2），下列各項表述正確的是（）。 9、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發生以下經濟業務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發生服務成本12萬元。 假定該業務屬于甲公司的主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據資料（3），下列會計處理正確的是（）。 10、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：投資入股產品的增值稅計稅價格為（ ）。
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