甲公司2016年實現會計利潤總額300萬元，預繳企業所得稅稅額60萬元，在“營業外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區的捐款38萬元。已知企業所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
A: （300+38）×25%-60=24.5萬元
B: 300×25%-60=15萬元
C: （300+300×12%）×25%-60=24萬元
D: [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元
【解析】（1）公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36（萬元）＜實際發生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，需要納稅調增2萬元；（2）應納企業所得稅稅額=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元。
答案選 D
登錄查看答案
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
