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【不定項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年7月甲公司發生如下業務。 （1）1日。與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司銷售N商品2000件，合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價的10%同乙公司支付手續費（手續費不考慮增值稅）商品已經發出，每件成本為60元。 （2）8日。收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實際對外銷售N商品1000件。甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為100000元。增值稅稅額為17000元，款項尚未收到。 （3）10日。采用托收承付結算方式向丙公司銷售M商品，并辦委托收手續費。開具的增值稅專用發票上注明的價款為500000元。增值稅稅額為85000元，該批M商品的成本為350000元。15日丙公司發現該批商品有假貨，要求給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關手續，開具了增值稅專用發票（紅字）。20日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項存入銀行。 （4）25日，收到以經營租賃方式出租設備的本月租金20000元及相應增值稅稅額3400元。該設備本月月應計提折舊12000元。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.根據資料（4），下列各項中，甲公司7月份出租設備相關的會計處理正確的是（）

A: 收到租金時：借：銀行存款 23400貸：其他業務收入 23400計提折舊時：

B: 借：制造費用 12000貸：累計折舊 12000

C: 收到租金時：借：銀行存款 23400貸：其他業務收入 20000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3400

D: 計提折舊時：借：其他業務成本 12000貸：累計折舊 12000

答案解析

甲公司7月份出租設備的賬務處理： 借：銀行存款 23400 貸：其他業務收入 20000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3400 借：其他業務成本 12000 貸：累計折舊 12000

答案選 CD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產生的增值稅進項稅額為（）萬元。 2、甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019 年 8 月，甲公司取得含稅廣告制作費 收入 400 萬元，支付給某媒體的含稅廣告發布費 100 萬元并取得增值稅專用發票。此外，當期甲 公司其他可抵扣的進項稅額為 6 萬元。已知，廣告服務適用的增值稅稅率為 6%，甲公司符合加 計抵減進項稅額的條件。根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（ ） 萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協議規定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協議規定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 6、      甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協議約定，乙公司有權在3個月內退還該批產品。甲公司根據過去的經驗，估計該批產品的退貨率為25%，假定該批產品發出時納稅義務已經發生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　　）萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協議約定，乙公司有權在3個月內退還該批產品。甲公司根據過去的經驗，估計該批產品的退貨率為25%，假定該批產品發出時納稅義務已經發生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　　）萬元。
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