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【不定項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年7月甲公司發(fā)生如下業(yè)務。 （1）1日。與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司銷售N商品2000件，合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價的10%同乙公司支付手續(xù)費（手續(xù)費不考慮增值稅）商品已經發(fā)出，每件成本為60元。 （2）8日。收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實際對外銷售N商品1000件。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元。增值稅稅額為17000元，款項尚未收到。 （3）10日。采用托收承付結算方式向丙公司銷售M商品，并辦委托收手續(xù)費。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500000元。增值稅稅額為85000元，該批M商品的成本為350000元。15日丙公司發(fā)現(xiàn)該批商品有假貨，要求給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。20日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項存入銀行。 （4）25日，收到以經營租賃方式出租設備的本月租金20000元及相應增值稅稅額3400元。該設備本月月應計提折舊12000元。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.根據(jù)資料（1）和（2），下列各項中，甲公司收到代銷清單會計處理結果表述正確的是（）。

A: 結轉主營業(yè)務成本60000元

B: 確認銷售費用10000元

C: 確認應收賬款107000元

D: 確認主管業(yè)務收入100000元

答案解析

甲公司收到代銷清單時： 借：應收賬款 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17000 借：主營業(yè)務成本 60000 貸：委托代銷商品 60000 借：銷售費用 10000 貸：應收賬款 10000

答案選 ABCD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產生的增值稅進項稅額為（）萬元。 2、甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019 年 8 月，甲公司取得含稅廣告制作費 收入 400 萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費 100 萬元并取得增值稅專用發(fā)票。此外，當期甲 公司其他可抵扣的進項稅額為 6 萬元。已知，廣告服務適用的增值稅稅率為 6%，甲公司符合加 計抵減進項稅額的條件。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（ ） 萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 6、      甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協(xié)議約定，乙公司有權在3個月內退還該批產品。甲公司根據(jù)過去的經驗，估計該批產品的退貨率為25%，假定該批產品發(fā)出時納稅義務已經發(fā)生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　　）萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協(xié)議約定，乙公司有權在3個月內退還該批產品。甲公司根據(jù)過去的經驗，估計該批產品的退貨率為25%，假定該批產品發(fā)出時納稅義務已經發(fā)生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　　）萬元。
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