企業所得稅是初級會計考試中的重要考點之一，具體考察的內容包括企業所得稅的征稅對象、企業所得稅的不征稅收入和免稅收入、企業所得稅不得扣除的項目以及企業所得稅的稅前扣除標準。

　　企業所得稅的征稅對象是什么？

　　企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅；非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅。對非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　企業所得稅的不征稅收入和免稅收入有哪些？

　　不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。

　　免稅收入包括國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；以及符合條件的非營利組織的收入。

　　企業所得稅不得扣除項目包括什么？

　　向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出；贊助支出；未經核定的準備金支出；企業之間支付的管理費；企業內營業機構之間支付的租金、特許權使用費；非銀行企業內營業機構之間支付的利息；與取得收入無關的其他支出。

　　企業所得稅稅前扣除標準是什么？

　　1、工資、薪金支出：企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除；

　　2、職工福利費、工會經費、職工教育經費：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除；企業撥繳的工會經費，根據《工會經費撥繳款專用收據》在不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除；企業發生的職工教育經費，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過限額的部分準予結轉扣除；

　　3、補充養老保險、補充醫療保險不超過工資限額5%的部分準予扣除；

　　4、利息費用：企業在生產、經營活動中發生的利息費用，按下列規定扣除：

　　非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項利息支出可據實扣除。非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除；

　　5、借款費用：企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除；

　　6、業務招待費：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；

　　7、廣告費和業務宣傳費：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。