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增值稅問題？

來源 會計網
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某商業企業是增值稅一般納稅人，2019年6月初留抵稅額2000元，7月發生下列業務：（1）購入商品（1）購入商品一批，取得認證稅控發票，價款10000元，稅款1700元；（2）3個月前從農民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本5220元；（3）從農民手中收購大豆1噸，稅務機關規定的收購憑證上注明收購價款1500元；（4）從小規模納稅人處購買商品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，價款30000元，稅款900元，款已付，貨物未入庫，發票已認證；（5）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款2600元；（6）零售日用商品，取得含稅收入150000元；（7）將2個月前購入的一批布料捐贈受災地區，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價格30000元。（8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發票，每臺不含稅單價6000元，購入后5臺辦公使用，5臺捐贈希望小學，另10臺全部零售，零售價每臺8000元。假定相關可抵扣進項稅的發票均經過認證，要求計算：（1）當期全部可從銷項稅中抵扣的增值稅進項稅合計數（考慮轉出的進項稅額）；（2）當期增值稅銷項稅額；（3）當期應納增值稅額。
楊子文 4年前 · 發起提問
會計網金牌專家解答

業務1進項稅額是1700；業務2進項稅額轉出5220*9%=469.8 業務3進項稅額的計算=1500*9%=135；業務4進項稅額是900 業務5進項稅額是2600；業務6銷項稅額是150000/1.13*13%=17256.64 業務7銷項稅額是30000*13%=3900； 業務8銷項稅額是6000*5*13%+10*8000/1.13*13%=13103.54 進項稅額是6000*20*13%=15600 （1）當期全部可從銷項稅中抵扣的增值稅進項稅合計數（考慮轉出的進項稅額) 1700-469.8+135+900+15600+2600=20465.20； (2)當期增值稅銷項稅額=17256.64+3900+13103.54=34260.18； (3)當期應納增值稅額=34260.18-20465.20-2000=11794.98

黃正賢 4年前 解答
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