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稅務(wù)
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匯算清繳問題？

來源會計網(wǎng)

我公司是經(jīng)營信息服務(wù)的一般納稅人（2020年5月成立），每個月發(fā)生的業(yè)務(wù)，在下個月才能出賬單以及開票和收付款。比如：發(fā)生在2020年12月的業(yè)務(wù)，在2021年1月才能出結(jié)算賬單，1月份我公司給客戶公司出具12月消費結(jié)算單，通同時按賬單給客戶開票，客戶收到票后將款打給我們。同理，1月份供應(yīng)商公司給我公司出具12月份的結(jié)算單，同時1月份給我們開票，我們給供應(yīng)商付款。在做賬的時候，我都是收到發(fā)票才會做賬。比如1月收票和開票，我會在1月份的賬里編制：12月主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的記賬憑證。這就導(dǎo)致在2020年12月的賬里，記錄的是11月發(fā)生的業(yè)務(wù)的收入成本；2021年1月份的賬里，是2020年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)的收入成本。從金蝶系統(tǒng)里導(dǎo)出的2020年財務(wù)報表，反映的主營業(yè)務(wù)是2020年5月至2020年11月發(fā)生的業(yè)務(wù)。請問： 1、在所得稅匯算清繳時，提交的財務(wù)報表需不需要調(diào)整，怎么調(diào)？ 2、在通過電子稅務(wù)局進(jìn)行匯算清繳時有哪幾個表需要特別注意填寫？

shanganren 3年前 · 發(fā)起提問

會計網(wǎng)金牌專家解答

咨詢老師

結(jié)算單據(jù)是業(yè)務(wù)雙方確認(rèn)權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)。故以結(jié)算日期所在月份份核算增值稅，和所得稅。所以，你這個即使業(yè)務(wù)發(fā)生在去年12月，但是，因權(quán)利和義務(wù)未確定，按會計準(zhǔn)則，12月不能確認(rèn)為收入。故不需做任何調(diào)整。按照你正常的財報匯算即可。除非是，去年12月已經(jīng)開了結(jié)算單據(jù)，那么，增值稅和所的稅的納稅義務(wù)就發(fā)生了。

王家權(quán) 3年前解答