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應付職工薪酬怎樣處理？

來源 會計網
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公司因為個稅匯算，被離職員工申訴（原代賬公司未做員工離職處理），后查明2020年和2021年應付職工薪酬均有多計提，已對2020年匯算清繳和2021年四季報進行更正，請問老師，賬務上“應付職工薪酬”科目要做怎樣的調整？
千尋 2年前 · 發起提問
會計網金牌專家解答

借：應付職工薪酬 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-末分配利潤

何慧櫻 2年前 解答
*老師解答僅代表老師個人觀點，不代表平臺觀點
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制造業成本核算流程？
一、材料的采購 采購（入賬成本=進價 運費 挑選費 倉儲費 增值稅以外的相關稅費）這些費用，如果是多種材料的情況需將費用進行分配，如材料入庫發票還未到的情況，先做暫估。 借：原材料—XX材料 / 外購商品 應繳稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款 二、2、材料領用，月末，可根據原材料出入庫情況、生產出庫單編制原材料變動表以月末一次加權平均計算出平均單價X出庫數量。再根據原材料庫存變動表中本月出庫金額做如下賬務處理： 借：生產成本—直接材料 貸：原材料 二、直接人工的歸集和分配，人力成本費用的分類： 1、是對內支付的職工薪酬 2、是對外支付的勞務派遣和代職工繳納的社保費用 直接人工，反映的生產工人薪酬成本。根據實操經驗可將直接人工放到制造費用歸集，在結轉制造費用時，再把“制造費用—工資”轉到“生產成本-直接人工”這個科目。這樣不但不會影響生產成本的核算，還可以直接反映生產人員總體薪酬狀況。直接人工的分配主要根據人工工時（定額工時），計件工資來分配，實操經驗，更好用的材料成本歸集。 直接人工分配（計提）賬務處理 借：生產成本 制造費用 管理費用 銷售費用 在建工程 研發支出——資本化支出 貸：應付職工薪酬——工資 ——職工福利 ——社保（五險一金） ——非貨幣性福利 ——工會經費 ——職工教育經費等 制造費用的歸集與分配及賬務處理 當知道了直接人工分配，那么制造費用分配就簡單了，跟人工分配是一樣的，根據費用明細做費用分攤表，根據分攤表做賬務處理 借：生產成本—直接人工 生產成本—制造費用 貸：應付職工薪酬 制造費用 三、產品入庫，根據產品入庫單及銷售出庫單編制產品庫存變動表，根據變動表的本期入庫金額做以下賬務處理 借：庫存商品 貸：生產成本-直接材料 生產成本-直接人工 生產成本-制造費用 四、根據變動表的本月出庫金額做賬務處理，如果有賒銷的發出商品 借：主營業務成本 貸：庫存商品
2020年12月10日
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